第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防

范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，依據(jù)《安徽省社會(huì)保

險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》等法規(guī)制度，結(jié)合本市實(shí)際，

制定本實(shí)施辦法（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。

第二條 本辦法所稱的內(nèi)部控制是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的自

律行為，是對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)

管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、

措施的總稱。

第三條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦

機(jī)構(gòu)。

第四條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制

度，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作；稽核部門負(fù)責(zé)

組織實(shí)施本單位、本部門管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督

檢查工作。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下級(jí)

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作。

第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)是：在全系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)公開透明、運(yùn)作規(guī)范、執(zhí)行有力、管理高效、監(jiān)控嚴(yán)格、考評(píng)科

學(xué)的內(nèi)部控制體系。確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)和行政規(guī)章

的實(shí)施，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)

益。

第六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)樹立法治觀念，堅(jiān)持依法

行政和依法經(jīng)辦，營(yíng)造一個(gè)有利于內(nèi)部控制制度運(yùn)行的法治環(huán)

境。

第二章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第一節(jié) 組織機(jī)構(gòu)控制

第七條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)民主、公開透明

的決策程序，重大事項(xiàng)須經(jīng)集體研究決定，建立實(shí)施信息通報(bào)

制度。

第八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循“便民、快捷、高效”

的原則，按照業(yè)務(wù)需求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)確定工作崗位和人

員，明確組織機(jī)構(gòu)和各崗位工作職責(zé)，構(gòu)建有效相互制約、相

互監(jiān)督的組織體系。

第九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格劃分內(nèi)部的各個(gè)不相

容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。

不相容崗位包括：授權(quán)與批準(zhǔn)，批準(zhǔn)與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督，

審核與記錄，記錄與檢查。

— 4 —

第十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)明確業(yè)務(wù)權(quán)限，單位負(fù)責(zé)人、

部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員應(yīng)在各自職權(quán)內(nèi)履行職責(zé)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)操

作需通過經(jīng)辦、復(fù)核、審批三個(gè)環(huán)節(jié)。

第十一條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)使用人員應(yīng)引入激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)

制，建立和落實(shí)工作人員繼續(xù)教育制度。社會(huì)保險(xiǎn)工作人員應(yīng)

嚴(yán)格執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)工作人員紀(jì)律規(guī)定》，具備與從事本崗位業(yè)

務(wù)要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十二條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵

崗位人員定期輪崗制度，并對(duì)重要崗位實(shí)行任職回避制度。

第十三條 實(shí)行辦事公開，社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、辦

理時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開透明，接受公民、法人和其

他社會(huì)組織的監(jiān)督。

第十四條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制過錯(cuò)責(zé)任

追究制度。

（一）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)建立、完善各項(xiàng)內(nèi)部

控制制度，以及監(jiān)督內(nèi)部控制制度持續(xù)有效的執(zhí)行負(fù)責(zé)，對(duì)因

內(nèi)部控制缺失或失效造成的損失承擔(dān)責(zé)任。

（二）業(yè)務(wù)部門及其人員應(yīng)對(duì)該部門內(nèi)部控制的執(zhí)行負(fù)責(zé)，

對(duì)因沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度所造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（三）稽核部門對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)，對(duì)因沒有發(fā)

現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和監(jiān)督檢查不力所造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)

任。

— 5 —

第二節(jié) 業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

第十五條 參保單位登記管理

單位、個(gè)人依法申報(bào)參加社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，登記環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員

按規(guī)定對(duì)其申報(bào)的相關(guān)證件、資料進(jìn)行審核并簽署意見，部門

負(fù)責(zé)人復(fù)核交分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，建立社會(huì)保險(xiǎn)登記檔案和參保

人員基本信息,并將相關(guān)信息傳送至征繳環(huán)節(jié)，所有原始數(shù)據(jù)和

審核數(shù)據(jù)歸檔備存。

參保單位、個(gè)人辦理信息變更和注銷登記時(shí)，應(yīng)按規(guī)定提

供相關(guān)證明資料，按上述程序辦理變更或注銷手續(xù)。

第十六條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳環(huán)節(jié)辦理年度繳費(fèi)基數(shù)核定，按

月征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（一）辦理繳費(fèi)基數(shù)核定時(shí)，由業(yè)務(wù)受理人員根據(jù)相關(guān)規(guī)

定，對(duì)參保單位報(bào)送的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人審核，

分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，重大事項(xiàng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)初審、

審核、審批后的繳費(fèi)基數(shù)可錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，原始

數(shù)據(jù)歸檔備存。

（二）參保單位每月上報(bào)繳費(fèi)人數(shù)增減變化的資料后，由

征繳環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)受理人員初審，部門負(fù)責(zé)人審核，重大事項(xiàng)報(bào)單

位主要負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)初審、審核、審批后的人員信息錄入社

會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，原始數(shù)據(jù)由征繳環(huán)節(jié)歸檔備存。

（三）按月核定參保單位當(dāng)期的繳費(fèi)基數(shù)，測(cè)算當(dāng)期社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)(含單位部分、個(gè)人部分)應(yīng)征數(shù)額。依據(jù)參保單位繳費(fèi)的應(yīng)征數(shù)額，制定社會(huì)保險(xiǎn)月征繳計(jì)劃。征繳計(jì)劃由部門負(fù)責(zé)

人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由本環(huán)節(jié)將數(shù)據(jù)傳送至地稅部

門（或銀行）。

月征繳計(jì)劃必須由征繳部門負(fù)責(zé)人、單位主要負(fù)責(zé)人審核

簽字后執(zhí)行。

（四）補(bǔ)繳單位社會(huì)保險(xiǎn)欠費(fèi)時(shí)，由本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，

部門負(fù)責(zé)人審核，并按照有關(guān)規(guī)定加收利息或滯納金。

稽核補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，本環(huán)節(jié)依據(jù)稽核部門傳送的《社

會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》，將補(bǔ)繳額錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系

統(tǒng)，并將補(bǔ)繳到賬情況及時(shí)回饋給稽核環(huán)節(jié)。

（五）征繳部門依據(jù)地稅部門（或銀行）提供的參保單位

（或個(gè)人）的繳費(fèi)單據(jù)和到賬票據(jù)進(jìn)行登記記賬。

第十七條 個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系建立、轉(zhuǎn)

移、中斷、恢復(fù)和終止繳費(fèi)的賬戶處理、對(duì)賬。

（一）變更個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人員根據(jù)征繳環(huán)節(jié)傳

送的相關(guān)信息進(jìn)行初審、部門負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)行個(gè)人賬戶的

建立（續(xù)保）、封存（停保）等處理，然后將處理結(jié)果回饋給

征繳環(huán)節(jié)。參保單位提交的人員增加（減少）異動(dòng)數(shù)據(jù)由個(gè)人

賬戶管理環(huán)節(jié)保存歸檔。

（二）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，由本環(huán)節(jié)提

供個(gè)人賬戶記錄和轉(zhuǎn)移基金單，經(jīng)辦人員初審、部門負(fù)責(zé)人審

核，單位主要負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門辦理。

— 7 —

（三）凡職工到達(dá)退休年齡時(shí)需補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，根據(jù)

參保單位（或個(gè)人）提交的相關(guān)數(shù)據(jù)，由本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，

部門負(fù)責(zé)人審核，可辦理職工個(gè)人補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，完成繳費(fèi)

登記記賬后，將相關(guān)數(shù)據(jù)通過信息系統(tǒng)傳送到退休審核環(huán)節(jié)，

方可辦理退休人員養(yǎng)老金待遇計(jì)算。職工退休前已停保的，先

辦理續(xù)保手續(xù)后，再辦理補(bǔ)繳欠費(fèi)。

（四）辦理個(gè)人賬戶清退業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人初審相關(guān)資料

后生成退收通知單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批后交

財(cái)務(wù)部門支付。

（五）個(gè)人賬戶計(jì)息由業(yè)務(wù)部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出計(jì)息申

請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字后進(jìn)行處理。

（六）每年度向參保單位或個(gè)人發(fā)送個(gè)人賬戶信息，參保

單位和個(gè)人核對(duì)無異議的，簽字確認(rèn)；有異議的，由參保單位

或個(gè)人提出修改申請(qǐng)，本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，

并與征繳環(huán)節(jié)核對(duì)，重要數(shù)據(jù)的變更，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)審定簽

字后進(jìn)行調(diào)整，并保留調(diào)整前的記錄。

第十八條 社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（一）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)出：參保單位職工或個(gè)人申請(qǐng)轉(zhuǎn)出時(shí)，由賬戶管理部門

負(fù)責(zé)提供《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)憑證》。轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員接收

到異地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)寄送的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)聯(lián)系函》

后（以下手續(xù)在15 個(gè)工作日內(nèi)完成），打印轉(zhuǎn)出人員《基本養(yǎng)

— 8 —

老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)信息表》，并由轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員初審、復(fù)核

后，在信息系統(tǒng)內(nèi)辦理人員轉(zhuǎn)出并同時(shí)注銷個(gè)人賬戶。轉(zhuǎn)出經(jīng)

辦人員再將《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)信息表》傳送給異地

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，賬戶資金轉(zhuǎn)移單經(jīng)審核、審批后連同相關(guān)資料

移送基金支付部門辦結(jié)基金轉(zhuǎn)匯。

轉(zhuǎn)入：申請(qǐng)轉(zhuǎn)入我市的用人單位職工或個(gè)人，持《基本養(yǎng)

老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)憑證》《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)申請(qǐng)表》、

身份證、戶籍證明等相關(guān)資料向賬戶管理部門申請(qǐng)轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保

險(xiǎn)關(guān)系。由轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人員對(duì)提交資料及時(shí)初審、復(fù)核后，對(duì)符

合轉(zhuǎn)入條件的蓋章確認(rèn)并負(fù)責(zé)向異地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)入手

續(xù)；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理部門將異地社保機(jī)構(gòu)賬戶資金到賬

信息移交給征繳賬戶管理部門，賬戶管理部門根據(jù)外地寄送的

《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)信息表》，經(jīng)初審、復(fù)核后辦理

到賬處理，轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人員通知申請(qǐng)人領(lǐng)取《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系

轉(zhuǎn)移接續(xù)信息表》并辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)手續(xù)。

（二）城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接

同時(shí)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)

到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)

年限滿 15 年（含延長(zhǎng)繳費(fèi)至 15 年）的，可以申請(qǐng)從城鄉(xiāng)居民

養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限

不足15 年的，也可以申請(qǐng)從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)

老保險(xiǎn)。轉(zhuǎn)出：參保人員從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保

險(xiǎn)的，參保單位職工或個(gè)人申請(qǐng)轉(zhuǎn)出，由賬戶管理部門負(fù)責(zé)提

供《城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)憑證》。轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員接收到異

地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)寄送的《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接聯(lián)系函》后（以下

手續(xù)在 15 個(gè)工作日內(nèi)完成），打印轉(zhuǎn)出人員《城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)信息表》，并由轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員初審、復(fù)核后，在信息系統(tǒng)內(nèi)辦

理人員轉(zhuǎn)出并同時(shí)注銷個(gè)人賬戶。轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員再將《城鄉(xiāng)基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)信息表》傳送給異地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，賬戶資金轉(zhuǎn)移

單經(jīng)審核、審批后連同相關(guān)資料移送基金支付部門辦結(jié)基金轉(zhuǎn)

匯

轉(zhuǎn)入：參保人員從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保

險(xiǎn)的，由參保人員本人向待遇領(lǐng)取地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出基本養(yǎng)

老保險(xiǎn)制度銜接的書面申請(qǐng)，并提供居民身份證原件及復(fù)印件，

由轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人員對(duì)提交資料及時(shí)初審、復(fù)核后，對(duì)符合轉(zhuǎn)入條

件的蓋章確認(rèn)并負(fù)責(zé)向異地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)，經(jīng)辦

機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理部門將異地社保機(jī)構(gòu)賬戶資金到賬信息移交

給征繳賬戶管理部門，賬戶管理部門根據(jù)外地寄送的《城鄉(xiāng)居

民養(yǎng)老保險(xiǎn)信息表》，核對(duì)相關(guān)信息及轉(zhuǎn)移金額、錄入?yún)⒈Ｈ藛T

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)信息、確定重復(fù)繳費(fèi)時(shí)段及金額，按規(guī)定將

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)重復(fù)繳費(fèi)時(shí)間段個(gè)人繳費(fèi)和集體補(bǔ)助予以清

退，合并記錄參保人員個(gè)人賬戶，將辦結(jié)情況告知參保人員。

（三）流動(dòng)就業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)

— 10 —

參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)就業(yè)時(shí)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系隨參

保人員流動(dòng)。

轉(zhuǎn)出：參保單位職工或個(gè)人申請(qǐng)轉(zhuǎn)出時(shí)，由賬戶管理部門

出具《基本醫(yī)療保障參保（合）憑證》，轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員接收到

異地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)寄送的《基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)聯(lián)系函》后

（以下手續(xù)在15 個(gè)工作日內(nèi)完成），打印轉(zhuǎn)出人員《參保人員

醫(yī)療保險(xiǎn)類型變更信息表》，并由轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人員初審、復(fù)核后，

在信息系統(tǒng)內(nèi)辦理人員轉(zhuǎn)出并同時(shí)注銷個(gè)人賬戶。轉(zhuǎn)出經(jīng)辦人

員再將《參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)類型變更信息表》傳送給異地社保

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，賬戶資金轉(zhuǎn)移單經(jīng)審核、審批后連同相關(guān)資料移送

基金支付部門辦結(jié)基金轉(zhuǎn)匯。

轉(zhuǎn)入：申請(qǐng)轉(zhuǎn)入我市的用人單位職工或個(gè)人，持《基本醫(yī)

療保障參保（合）憑證》《基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)申請(qǐng)表》、

身份證等相關(guān)資料向賬戶管理部門申請(qǐng)轉(zhuǎn)入醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系。由

轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人員對(duì)提交資料及時(shí)初審、復(fù)核后，對(duì)符合轉(zhuǎn)入條件

的蓋章確認(rèn)并負(fù)責(zé)向異地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)；經(jīng)辦機(jī)

構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理部門將異地社保機(jī)構(gòu)賬戶資金到賬信息移交給

征繳賬戶管理部門，賬戶管理部門根據(jù)外地寄送的《參保人員

基本醫(yī)療保險(xiǎn)類型變更信息表》，經(jīng)初審、復(fù)核后辦理到賬處

理，并將辦結(jié)結(jié)果通知參保人員或單位。

第十九條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳業(yè)務(wù)

— 11 —

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照部、省相關(guān)規(guī)定嚴(yán)

格執(zhí)行，杜絕違規(guī)補(bǔ)繳。

第二十條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)在職轉(zhuǎn)退休業(yè)務(wù)

參保人員在領(lǐng)取退休待遇后，且醫(yī)保連續(xù)繳費(fèi)達(dá)到最低繳

費(fèi)年限后，由參保單位或個(gè)人申請(qǐng)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)在職轉(zhuǎn)退休，

自申請(qǐng)?jiān)诼氜D(zhuǎn)退休次月起享受醫(yī)療保險(xiǎn)退休待遇。

參保單位或個(gè)人在領(lǐng)取退休待遇后持《基本醫(yī)療保險(xiǎn)在職

轉(zhuǎn)退休申請(qǐng)表》、人社部門審批后的工資審批表等相關(guān)資料向

賬戶管理部門申請(qǐng)醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)退休業(yè)務(wù)。由醫(yī)療保險(xiǎn)在職轉(zhuǎn)退

休經(jīng)辦人員初審、辦理一次性繳納業(yè)務(wù)、相關(guān)人員復(fù)核后辦理

醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)退休業(yè)務(wù)。

第二十一條 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放和管理

（一）退休（職）人員待遇審核。經(jīng)辦人員依據(jù)人社行政

部門書面通知，根據(jù)職工檔案、養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)和計(jì)算機(jī)信息系

統(tǒng)記載記錄，計(jì)算出每月新增退休人員的基本養(yǎng)老金，由至少 2

人以上復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中建立新

退休人員基本情況信息。次月，按規(guī)定發(fā)放基本養(yǎng)老金。

（二）養(yǎng)老金支付表的計(jì)劃生成、審核及發(fā)放。經(jīng)辦人員

把當(dāng)月所有業(yè)務(wù)調(diào)整情況審核完畢后開出支付通知單。由下一

級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦員按照支付通知單在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，并生成基金

支付計(jì)劃。經(jīng)業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)管理部門審核后交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付計(jì)劃送財(cái)政部門審核后，將發(fā)放資料送交發(fā)

— 12 —

放銀行。編制養(yǎng)老金發(fā)放計(jì)劃的人員不能兼任制作養(yǎng)老金發(fā)放

資料盤工作。

待遇支付環(huán)節(jié)每月應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬，確認(rèn)發(fā)放信息，保

證按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金。

（三）一次性待遇審核和支付。待遇申請(qǐng)人按照業(yè)務(wù)部門

提供的申領(lǐng)材料清單準(zhǔn)備齊全后報(bào)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人審核待遇。審

核人員按照規(guī)定進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)

審批后，送財(cái)務(wù)部門支付。

（四）供養(yǎng)直系親屬待遇審核、發(fā)放。離退休人員死亡后，

其喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)和供養(yǎng)直系親屬生活補(bǔ)助費(fèi)等待遇，由

相關(guān)單位或家屬提出申請(qǐng)并提供相關(guān)證明材料，由經(jīng)辦人員審

核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后辦理相關(guān)手續(xù)。

（五）待遇的重新認(rèn)定。待遇申領(lǐng)人對(duì)核定的待遇金額有

異議提出重核申請(qǐng)，經(jīng)人社行政部門審核后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定

予以重核。重新核定后確需調(diào)整的，由人社行政部門向參保單

位或個(gè)人下達(dá)更改調(diào)整養(yǎng)老待遇通知，同時(shí)通知經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)計(jì)

算機(jī)有關(guān)信息作同步更改，并保留重核及修改記錄，不得刪除。

（六）政策性調(diào)待。業(yè)務(wù)部門接到調(diào)資文件后，結(jié)合文件

精神梳理出調(diào)資的執(zhí)行口徑，提出書面需求申請(qǐng)，經(jīng)單位主要

負(fù)責(zé)人審批后交由信息中心處理。生成調(diào)資明細(xì)表后經(jīng)業(yè)務(wù)部

門經(jīng)辦人初審、復(fù)審后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。最后匯總生成調(diào)資基

金支付表，并由財(cái)政部門審核后發(fā)放到位。

— 13 —

第二十二條 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付

養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付。每月末系統(tǒng)管理員匯總生成《居民養(yǎng)

老保險(xiǎn)基金發(fā)放審批表》一式二份，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核，領(lǐng)

導(dǎo)審批后，一份送財(cái)務(wù)支付、入賬，一份留存。同時(shí)居民養(yǎng)老

保險(xiǎn)系統(tǒng)中生成月養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付明細(xì)數(shù)據(jù)，審核后送代發(fā)

銀行發(fā)放。

編制養(yǎng)老金發(fā)放表的人員不能兼任制作養(yǎng)老金發(fā)放數(shù)據(jù)盤

工作。

第二十三條 失業(yè)保險(xiǎn)待遇支付和管理

（一）失業(yè)金和失業(yè)期間醫(yī)療補(bǔ)助金的申領(lǐng)和待遇審核。

待遇審核經(jīng)辦人員根據(jù)失業(yè)人員失業(yè)前所在單位或失業(yè)人員按

照規(guī)定報(bào)送的證件、資料等相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后，按照有

關(guān)政策規(guī)定，核定失業(yè)人員享受失業(yè)金和失業(yè)期間醫(yī)療補(bǔ)助金

標(biāo)準(zhǔn)和期限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，列入

支付計(jì)劃。

失業(yè)人員待遇經(jīng)審核批準(zhǔn)后，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中建立失

業(yè)人員基本情況信息。

（二）失業(yè)金和失業(yè)期間醫(yī)療補(bǔ)助金的發(fā)放。經(jīng)辦人員審

核、匯總當(dāng)月失業(yè)金及醫(yī)療補(bǔ)助金應(yīng)發(fā)人數(shù)、金額，經(jīng)部門負(fù)

責(zé)人審核，生成當(dāng)月失業(yè)保險(xiǎn)待遇發(fā)放表格，交分管領(lǐng)導(dǎo)審批，

并將發(fā)放數(shù)據(jù)和發(fā)放匯總表送財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，發(fā)放數(shù)據(jù)盤送代

發(fā)銀行。（三）失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移。參保人員轉(zhuǎn)出本市的，要審核

單位及個(gè)人繳費(fèi)記錄，由不同崗位經(jīng)辦人員按照各自職責(zé)初審、

復(fù)核，為轉(zhuǎn)出人員出具參保證明，并將其轉(zhuǎn)出前的個(gè)人繳費(fèi)記

錄予以封存；轉(zhuǎn)入本市的，要審查轉(zhuǎn)出地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)

證明和信息資料，由不同崗位經(jīng)辦人員按照各自職責(zé)初審、復(fù)

核后，及時(shí)為轉(zhuǎn)入的參保單位及其職工個(gè)人接續(xù)失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系，

登記建立繳費(fèi)記錄。

（四）失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇轉(zhuǎn)移。領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

人員轉(zhuǎn)出本市的，應(yīng)按照規(guī)定核定其領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇期限及

享受待遇所需資金，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，出具轉(zhuǎn)移證明，

劃撥轉(zhuǎn)移資金；轉(zhuǎn)入本市的，要審查轉(zhuǎn)出地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的有

關(guān)證明和轉(zhuǎn)入的享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇所需的資金，按規(guī)定為其核

定享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇期限。

（五）領(lǐng)取失業(yè)金的失業(yè)人員生育補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金審

批。由失業(yè)人員或直系親屬提出申請(qǐng)并提供相關(guān)證明材料，業(yè)

務(wù)經(jīng)辦人員審核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后，按有關(guān)政策規(guī)定辦

理相關(guān)手續(xù)。

（六）終止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。對(duì)失業(yè)

人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，發(fā)生《失業(yè)保險(xiǎn)條例》第十五條

規(guī)定情形之一的，經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)定后，從次月起停止發(fā)放失業(yè)

金并終止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。

第二十四條 城鎮(zhèn)職工（居民）基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇審核、

— 15 —

結(jié)算

參保人員各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用的審核，應(yīng)嚴(yán)格按照“三個(gè)目錄” （藥

品目錄、診療項(xiàng)目范圍、服務(wù)設(shè)施范圍）執(zhí)行，任何人不得隨

意改變審核標(biāo)準(zhǔn)。

（一）參保人員門診慢性病醫(yī)療費(fèi)、門診特病醫(yī)療費(fèi)、轉(zhuǎn)

診轉(zhuǎn)院的住院醫(yī)療費(fèi)、異地安置人員的住院醫(yī)療費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用

零星報(bào)銷的審核，必須經(jīng)過醫(yī)療經(jīng)辦人初審、復(fù)核人復(fù)審、分

管領(lǐng)導(dǎo)審批，明確工作權(quán)限。由經(jīng)辦人錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息

系統(tǒng)生成報(bào)銷結(jié)算單，復(fù)核人對(duì)報(bào)銷結(jié)算單及發(fā)票復(fù)核，單位

主要負(fù)責(zé)人審批。

（二）城鎮(zhèn)職工（居民）基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)療制度，

對(duì)具備定點(diǎn)條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、零售藥店實(shí)行協(xié)議管理，按相關(guān)

規(guī)定由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、零售藥店簽訂定服務(wù)協(xié)議。

（三）每月對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院和定點(diǎn)零售藥店申報(bào)的醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算

費(fèi)用，醫(yī)療經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定對(duì)申報(bào)費(fèi)用進(jìn)行初審，復(fù)審，分

管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)辦人在社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中結(jié)算生成定點(diǎn)

醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表，復(fù)核人對(duì)結(jié)算表復(fù)核，單位主要負(fù)

責(zé)人審批。

（四）醫(yī)療管理部門配合稽核部門不定期對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院和定點(diǎn)

零售藥店進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核，并對(duì)違規(guī)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。

（五）職工異地安置，居民和職工重復(fù)參保，跨行政區(qū)參保

等符合提取個(gè)人賬戶資金條件的參保職工在提取個(gè)人賬戶資金

— 16 —

時(shí)，按規(guī)定提供相應(yīng)的個(gè)人信息資料并填寫提取個(gè)人賬戶申請(qǐng)

表。由經(jīng)辦人錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)生成報(bào)銷結(jié)算單，復(fù)

核人對(duì)報(bào)銷結(jié)算單復(fù)核，單位主要負(fù)責(zé)人審批。

第二十五條 工傷保險(xiǎn)待遇審核、結(jié)算

（一）待遇資格的審核。待遇審核人員根據(jù)人力資源社會(huì)

保障行政部門出具的《認(rèn)定工傷決定書》等相關(guān)法律文書，結(jié)

合參保人員繳費(fèi)信息，審核待遇申請(qǐng)人是否符合享受工傷保險(xiǎn)

待遇，并對(duì)其提交的工傷認(rèn)定結(jié)論、參保繳費(fèi)信息及相關(guān)證明

資料等進(jìn)行初審。審核通過后，記錄有關(guān)信息，錄入社會(huì)保險(xiǎn)

管理信息系統(tǒng)形成享受工傷保險(xiǎn)待遇人員數(shù)據(jù)庫。

（二）醫(yī)療（康復(fù)）待遇審核與支付。經(jīng)確認(rèn)能夠享受工

傷保險(xiǎn)待遇的，參保單位根據(jù)屬地管理原則申報(bào)待遇。申報(bào)待

遇時(shí)，要提供確認(rèn)享受工傷保險(xiǎn)待遇的文書原件及復(fù)印件，醫(yī)

療文書、票據(jù)及其它證明材料。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員初審后，部門負(fù)

責(zé)人對(duì)初審材料進(jìn)行復(fù)審，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。建立、記錄相關(guān)信

息，錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，出具《職工工傷保險(xiǎn)結(jié)算憑

證》，支付部門復(fù)核，單位主要負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定支付費(fèi)用。

（三）輔助器具費(fèi)用審核與支付。待遇審核人員依據(jù)申請(qǐng)

人的相關(guān)證明、資料進(jìn)行初審，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算申請(qǐng)人的輔助

器具安裝、配置（更換）金額，建立、記錄相關(guān)信息，錄入社

會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，出具《職工工傷保險(xiǎn)結(jié)算憑證》，經(jīng)部門

負(fù)責(zé)人復(fù)審、支付部門復(fù)核，單位主要負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定支

— 17 —

付費(fèi)用。

（四）傷殘、工亡待遇審核與支付。待遇審核人員依據(jù)申

請(qǐng)人的相關(guān)證明、資料進(jìn)行初審，按照規(guī)定計(jì)算工傷職工的一

次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼和生活護(hù)理費(fèi)數(shù)額，一次性工亡補(bǔ)

助金、喪葬補(bǔ)助金和每一享受供養(yǎng)親屬的撫恤金數(shù)額，建立、

記錄相關(guān)信息，錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，出具《職工工傷

保險(xiǎn)結(jié)算憑證》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審、支付部門復(fù)核，單位主要

負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定支付費(fèi)用。

第二十六條 生育保險(xiǎn)待遇審核、結(jié)算

（一）生育保險(xiǎn)待遇資格確認(rèn)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)參保女職

工社保卡及復(fù)印件、身份證及復(fù)印件、結(jié)婚證及復(fù)印件、生殖

健康服務(wù)證及復(fù)印件（再生育的，提供生育證），結(jié)合參保人員

繳費(fèi)信息，確認(rèn)參保職工是否具備享受待遇的資格。確認(rèn)后辦

理生育保險(xiǎn)待遇登記手續(xù)，建立、記錄相關(guān)信息，錄入社會(huì)保

險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

（二）生育保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)待遇。因異地或特殊情況發(fā)生以現(xiàn)

金結(jié)算的生育醫(yī)療費(fèi)用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)參保女職工社保卡及

復(fù)印件、身份證及復(fù)印件、結(jié)婚證及復(fù)印件、生殖健康服務(wù)證

及復(fù)印件（再生育的，提供生育證），男職工配偶無就業(yè)或未參

加生育保險(xiǎn)證明等材料，結(jié)合參保人員繳費(fèi)信息，單位出具書

面的情況說明，確認(rèn)參保職工是否具備享受待遇的資格。業(yè)務(wù)

經(jīng)辦人員初審后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，建立、

— 18 —

記錄相關(guān)信息，錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，出具《生育保險(xiǎn)

費(fèi)用結(jié)算單》，支付部門復(fù)核，單位主要負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定支

付費(fèi)用。

（三）生育保險(xiǎn)津貼待遇。女職工生育、流產(chǎn)或引產(chǎn)產(chǎn)假

結(jié)束后，持《生育保險(xiǎn)津貼申領(lǐng)表》，醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的出院小結(jié)

或加蓋科室章的門診病歷、身份證復(fù)印件、社保卡復(fù)印件、銀

行賬號(hào)，核定參保職工享受生育保險(xiǎn)待遇的標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

員初審后，建立、記錄相關(guān)信息，錄入社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，

出具《生育保險(xiǎn)津貼結(jié)算單》，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人復(fù)審、支付部門

復(fù)核，單位主要負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定支付費(fèi)用。

第二十七條 稽核部門每年通過書面稽核和實(shí)地稽核，履

行相關(guān)程序，核定參保單位繳費(fèi)基數(shù)，并送征繳部門處理。對(duì)

要求調(diào)整繳費(fèi)信息應(yīng)及時(shí)核查后交征繳部門處理。

第二十八條 稽核部門與退管部門每年應(yīng)對(duì)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)

待遇的離退休人員、供養(yǎng)直系親屬待遇人員進(jìn)行生存狀況認(rèn)證；

工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)享受工傷保險(xiǎn)待遇人員資格進(jìn)行一次參

保信息、生存狀況和待遇支付的認(rèn)證。生存狀況認(rèn)證方式可以

采用指紋認(rèn)定，也可以采取其他方式進(jìn)行認(rèn)定。

第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過程中涉

及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時(shí)留存、歸檔、立卷、保管。

確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)檔案完整、可查、可追溯。

第三節(jié) 基金財(cái)務(wù)控制

第三十條 財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》《社會(huì)保險(xiǎn)

基金財(cái)務(wù)制度》《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算，規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，依據(jù)合法有效

的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手

續(xù)。

第三十一條 財(cái)務(wù)部門設(shè)部門負(fù)責(zé)人（主管）、記賬、復(fù)核、

出納會(huì)計(jì)等崗位，出納員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的工作。各崗位的職責(zé)權(quán)限明確，

并且相互分離、相互制約。財(cái)會(huì)人員一律要求持證上崗，基金

會(huì)計(jì)核算實(shí)行電算化，一人一個(gè)操作密碼。

第三十二條 在開戶銀行預(yù)留法定代表人、財(cái)務(wù)專用兩枚

印鑒。財(cái)務(wù)專用印鑒由部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人印鑒由出

納會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，不得由

一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第三十三條 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金按險(xiǎn)種設(shè)立銀行存款賬

戶，單獨(dú)核算，各險(xiǎn)種之間基金不得相互擠占。基金收支按規(guī)

定實(shí)行“收支兩條線”和財(cái)政專戶管理，基金收入全部轉(zhuǎn)入財(cái)

政專戶，基金支出專戶由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定開設(shè)，專門用于基金

支付核算，接受財(cái)政專戶撥入基金，專款專用，不得從事與基

金支付無關(guān)的收支業(yè)務(wù)。

第三十四條 社會(huì)保險(xiǎn)基金支出要按照社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌范

— 20 —

圍，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。任何地區(qū)、部門、單位

和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金支付業(yè)務(wù)均需業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，分管領(lǐng)導(dǎo)

簽字審批后移交財(cái)務(wù)人員支付。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出一律通過銀

行轉(zhuǎn)帳，基金支付從制單到復(fù)核到審批一共三個(gè)環(huán)節(jié)，三人經(jīng)

手。其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金及失業(yè)保險(xiǎn)金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，即從

支出戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至各代發(fā)銀行，由代發(fā)銀行分別轉(zhuǎn)到領(lǐng)取人賬

戶。每月發(fā)放后，代發(fā)銀行必須及時(shí)將銀行代發(fā)回執(zhí)反饋給經(jīng)

辦機(jī)構(gòu)，未發(fā)放成功的款項(xiàng)必須當(dāng)月退回至支出戶。

第三十五條 出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核批準(zhǔn)支付后的原始憑證為

依據(jù)，通過國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件編制記賬憑證并打印，財(cái)

務(wù)主管或記賬、復(fù)核崗位人員審核后記賬，并裝訂成冊(cè)。出納

按月打印銀行存款科目余額匯總表，核對(duì)支出戶、財(cái)政專戶銀

行對(duì)賬單,發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬

賬、賬實(shí)相符。

第三十六條 基金預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算管理，按規(guī)定編制年度

基金預(yù)算草案。每年按照省部署的時(shí)間，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)

部門根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況、下年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平

預(yù)測(cè)、社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃、社會(huì)保險(xiǎn)政策調(diào)整等因素，編制下

一年度社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案，然后再由人社部門、財(cái)政部門、

地稅部門聯(lián)合組織編制匯總社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算數(shù)據(jù)報(bào)經(jīng)人大批

準(zhǔn)后上報(bào)給上級(jí)主管部門。

— 21 —

第三十七條 基金決算。在對(duì)各項(xiàng)基金收支及存款余額核

對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)部門按照市財(cái)政局、省社保局規(guī)定的表式和填

報(bào)要求，編制年度基金會(huì)計(jì)決算報(bào)表，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審閱

簽字后，分別報(bào)送上級(jí)主管部門審核。同時(shí)對(duì)全年基金的收支、

結(jié)余情況進(jìn)行全面分析，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審閱后，報(bào)送相關(guān)

部門。

第三十八條 由于會(huì)計(jì)工作的特殊性，目前會(huì)計(jì)人員一般

實(shí)行崗位專業(yè)分工固定化。但是如因特殊原因會(huì)計(jì)人員確需調(diào)

動(dòng)或離職，必須按規(guī)定進(jìn)行交接。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)單位派人

監(jiān)交。移交清單一式三份，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后生

效。

第三十九條 按照會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)

行歸檔、保管。

第四節(jié) 信息系統(tǒng)控制

第四十條 信息管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)相關(guān)的規(guī)

章制度、技術(shù)規(guī)范、操作規(guī)程等；明確信息系統(tǒng)相關(guān)人員的職

責(zé)權(quán)限，建立制約機(jī)制。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要利用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部

會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素；同時(shí)制定財(cái)務(wù)電算

化系統(tǒng)使用、維護(hù)、管理相關(guān)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。

— 22 —

第四十一條 信息管理機(jī)構(gòu)按照操作、管理、監(jiān)督三個(gè)層

面，不同用戶應(yīng)分配不同權(quán)限。操作人員辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必

須使用自己的賬號(hào)和口令，不得借用他人賬號(hào)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

各層面業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期更換、保管好自己的口令。

第四十二條 社會(huì)保險(xiǎn)正常業(yè)務(wù)由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)員按

照規(guī)定程序，直接錄入信息，批量數(shù)據(jù)處理由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)

部門提出申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，由信息管理機(jī)構(gòu)或部門協(xié)

助辦理。

第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門確需更改日期型和基金

類型數(shù)據(jù)庫信息，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門提出需求并審核無誤，

經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由信息管理機(jī)構(gòu)或部門辦理，再由經(jīng)辦機(jī)

構(gòu)或業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行簽字確認(rèn)。一般型數(shù)據(jù)更改經(jīng)業(yè)務(wù)部門

負(fù)責(zé)人審核后,由經(jīng)辦人直接辦理。信息管理機(jī)構(gòu)或部門不得直

接處理參保單位報(bào)送的數(shù)據(jù)。

第四十四條 計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)應(yīng)保留各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的操作

痕跡，并應(yīng)具有可復(fù)核性和可追溯性；信息管理部門應(yīng)定期對(duì)

各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及操作日志進(jìn)行檢查，檢索出異常數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)反

饋業(yè)務(wù)科室進(jìn)行審核修正，重大事項(xiàng)應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第四十五條 建立信息文檔管理，包括社會(huì)保險(xiǎn)軟件設(shè)計(jì)

到開發(fā)維護(hù)階段所形成的文檔，每次對(duì)程序進(jìn)行修改或完善項(xiàng)

目，都要及時(shí)更新相對(duì)應(yīng)文檔。同時(shí)建立計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)原始

文本資料的存檔制度。信息部門應(yīng)定期或不定期對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)

— 23 —

行備份，移交檔案管理部門歸檔，并建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，

確保數(shù)據(jù)安全。

第四十六條 信息管理部門應(yīng)制定社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息安全

突發(fā)事件應(yīng)急制度，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理

系統(tǒng)等發(fā)生故障造成社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)無法正常進(jìn)行。

第四十七條 信息管理部門應(yīng)采用防火墻、加密等技術(shù)措

施，加強(qiáng)涉密信息的網(wǎng)上傳輸管理，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)須

完全隔離。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊、防盜等工

作，確保設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三章 內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

第四十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門履行內(nèi)控的管理

與監(jiān)督職能。稽核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格和專業(yè)勝任

能力，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部控制業(yè)務(wù)，稽核部門

和人員應(yīng)保持工作的獨(dú)立性和客觀性。

第 四十九 條 稽核部門應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法

規(guī)及政策性文件，定期不定期地對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)

行檢查。任何人不得拒絕、阻撓內(nèi)控檢查工作正常進(jìn)行。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督部

門的監(jiān)督。

第 五十 條 稽核部門實(shí)施內(nèi)控制度運(yùn)行情況檢查，可以運(yùn)

用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲得充分、相關(guān)、

可靠的內(nèi)控證據(jù)，以支持內(nèi)控結(jié)論和建議。

第五十一條 內(nèi)控檢查的主要內(nèi)容是檢查社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)

務(wù)經(jīng)辦控制點(diǎn)運(yùn)行情況。在檢查過程中可以查閱、復(fù)制有關(guān)文

件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料，對(duì)檢查事項(xiàng)

有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為做出臨時(shí)處理

決定。

第五十二條 稽核部門應(yīng)按照內(nèi)審程序進(jìn)行檢查。內(nèi)控檢

查筆錄由稽核人員和被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對(duì)主要資

料應(yīng)進(jìn)行復(fù)印并由被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。內(nèi)控檢查結(jié)

束后，稽核部門應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示，并對(duì)整改情況進(jìn)

行跟蹤調(diào)查。

第五十三條 稽核部門應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的檢查情況作出

評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，并

提出整改建議。

第 五十四 條 建立健全內(nèi)控考評(píng)機(jī)制，每年一季度進(jìn)行內(nèi)

控考評(píng)工作，時(shí)限為上一年度，采取本級(jí)自評(píng)，上一級(jí)考評(píng)的

形式。考評(píng)主要內(nèi)容：?jiǎn)挝换虿块T重視內(nèi)控情況；內(nèi)控制度、

業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制建立完善情況；各項(xiàng)制度執(zhí)行落實(shí)

情況。

— 25 —

第 五十五 條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造

成不良后果，應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)行政責(zé)任，并予以相應(yīng)處

罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附 則

第五十六條 各縣(市、區(qū))可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際

制定具體實(shí)施辦法。

第五十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。