目 錄
一、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告…………………………………………… 第1—2頁(yè)
二、關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的說明……………………… 第3—10頁(yè)
關(guān)于浙江凱恩特種材料股份有限公司
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
天健審〔2018〕458號(hào)
浙江凱恩特種材料股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江凱恩特種材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱凱恩股份公 司）管理層按照深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定對(duì) 2017年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。
一、重大固有限制的說明
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的 可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政 策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定 的風(fēng)險(xiǎn)。
二、對(duì)報(bào)告使用者和使用目的的限定
本審計(jì)報(bào)告僅供凱恩股份公司披露2017年度報(bào)告時(shí)使用，不得用作任何其 他目的。我們同意本審計(jì)報(bào)告作為凱恩股份公司2017年度報(bào)告的必備文件，隨 同其他材料一起報(bào)送并對(duì)外披露。
三、管理層的責(zé)任
凱恩股份公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時(shí)按照 深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定對(duì)2017年12月31 日內(nèi)部控制有效性作出認(rèn)定，并對(duì)上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審 計(jì)意見。
五、工作概述
我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——歷史財(cái)務(wù)信息 審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計(jì)劃和 實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)審計(jì)對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過 程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有 效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎(chǔ)。
六、審計(jì)結(jié)論
我們認(rèn)為，凱恩股份公司按照深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn) 作指引》規(guī)定于2017年12月31日在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制。
本結(jié)論是在受到審計(jì)報(bào)告中指出的固有限制的條件下形成的。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·杭州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二〇一八年三月五日
浙江凱恩特種材料股份有限公司
關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的說明
一、公司基本情況
浙江凱恩特種材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）原名為浙江凱恩紙業(yè)股份有 限公司，系經(jīng)浙江省人民政府證券委員會(huì)浙證委〔1997〕156號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江遂昌凱恩集 團(tuán)有限公司(現(xiàn)已更名為凱恩集團(tuán)有限公司,以下簡(jiǎn)稱凱恩集團(tuán))、浙江遂昌凱恩集團(tuán)有限公 司工會(huì)、遂昌縣電力工業(yè)局、麗水地區(qū)資產(chǎn)重組托管有限公司和浙江利民化工廠五家發(fā)起人 共同發(fā)起設(shè)立。公司于1998年1月23日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)，現(xiàn)持有統(tǒng)一社 會(huì)信用代碼為913300007047850454的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司于2004年6月8日獲準(zhǔn)發(fā)行人民幣普 通股A股30,000,000股，并于2004 年7月5日在深圳證券交易所掛牌交易。
公司于2011 年10月28日獲準(zhǔn)非公開發(fā)行人民幣普通股A股39,023,437股，并于2011 年12月2日在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司完成登記托管手續(xù)。非公開發(fā)行 后，公司注冊(cè)資本變更為人民幣233,812,735元，股份總數(shù)233,812,735股（每股面值1 元）。根據(jù)2012年9月26日第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議，以公司總股本233,812,735股為基 數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，2012年11月30日，公司取得浙江省工商 行政管理局換發(fā)的新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司現(xiàn)有注冊(cè)資本人民幣467,625,470元，股份總數(shù)為 467,625,470股（每股面值1元），其中無(wú)限售條件流通股467,625,470股。
本公司屬造紙行業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：電子材料、紙及紙制品的制造、加工、銷售，造紙 原料、化工產(chǎn)品（不含化學(xué)危險(xiǎn)品）的銷售。（上述經(jīng)營(yíng)范圍不含國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止、 限制或許可經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。）主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：特種紙及動(dòng)力電池生產(chǎn)和加工。
二、公司建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一) 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1. 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安 全、完整。
3. 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二) 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度建立遵循的基本原則
1. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司 規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定的要求和公司的實(shí)際情況。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超 越財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的權(quán)力。
3. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì) 業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán) 限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、 相互監(jiān)督。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高， 不斷修訂和完善。
三、公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
公司于2017年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況如下：
(一) 公司的內(nèi)部控制要素
1. 控制環(huán)境
(1) 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)
誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn) 行。公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了《員工行為規(guī)范》等一系列內(nèi)部規(guī)范， 并通過嚴(yán)厲的處罰制度和高層管理人員的身體力行將這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地落實(shí)。
(2) 對(duì)勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對(duì)達(dá)到該水平所必 需的知識(shí)和能力的要求。全公司目前共有1131名員工，其中具有高級(jí)職稱的20人，具有中 級(jí)職稱的94人，具有初級(jí)職稱的151人；其中碩士研究生5人，本科生125人，大專生274 人。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工都能 勝任目前所處的工作崗位。
(3) 治理層的參與程序
治理層的職責(zé)在公司的章程和政策中已經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過其自身的活動(dòng)并在 審計(jì)委員會(huì)的支持下，監(jiān)督公司會(huì)計(jì)政策以及內(nèi)部、外部的審計(jì)工作和結(jié)果。治理層的職責(zé) 還包括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效。
(4) 管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì) 委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人 員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出 了適當(dāng)處理。本公司以“發(fā)展凱恩，貢獻(xiàn)社會(huì)，利益員工”為總體發(fā)展宗旨，以“國(guó)內(nèi)一流， 世界先進(jìn)”為目標(biāo)，誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)。
(5) 組織結(jié)構(gòu)
公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并 貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互 制衡機(jī)制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。公司已指定專門的人員具體負(fù)責(zé) 內(nèi)部的稽核，保證相關(guān)會(huì)計(jì)控制制度的貫徹實(shí)施。
(6) 職權(quán)與責(zé)任的分配
公司采用向個(gè)人或小組分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授 權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效 控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化 修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn) 行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)?賬戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。
(7) 人力資源政策與實(shí)務(wù)
公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理 制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程
公司從產(chǎn)品、市場(chǎng)、品質(zhì)、科技、服務(wù)等方面分別制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，并輔以具體策 略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估過程，并建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán) 境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。
3. 信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時(shí)有效地提供業(yè)績(jī)報(bào)告建立了強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括 財(cái)務(wù)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。公司管理層也提供了適當(dāng)?shù)?人力、財(cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。
公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé) 和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客 戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng) 的進(jìn)一步行動(dòng)。
4. 控制活動(dòng)
公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)預(yù)算、利潤(rùn)、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對(duì)其加以監(jiān) 控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)?授權(quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、 責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng) 控制等。
(1) 交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部 的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)。
(2) 責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一 個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要 包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù) 稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
(3) 憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有 關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相 關(guān)記錄（如：?jiǎn)T工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立 比較。
(4) 資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期 盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
(5) 獨(dú)立稽查控制：公司專門設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、憑證和賬簿記錄、 物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù) 的完備程度進(jìn)行審查、考核。
(6) 公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù) 據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作。
5. 對(duì)控制的監(jiān)督
公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗 位職責(zé)時(shí)，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證 實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管 機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。
(二) 公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題
本公司已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要財(cái) 務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1. 公司已對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管 理暫行條例》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定。公司已按中國(guó) 人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴(yán)禁 進(jìn)行期貨交易、嚴(yán)禁擅自向外單位出借多余資金、嚴(yán)禁向職工集資、嚴(yán)禁私設(shè)銀行賬戶等。
公司沒有影響貨幣資金安全的重大不適當(dāng)之處，但總體上（有時(shí)）對(duì)款項(xiàng)收付稽核及審查的 力量還較薄弱。
2. 公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰 當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以降低資金成本。公司籌措的資金沒有嚴(yán)重背離原 計(jì)劃使用的情況。
3. 公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、 審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序，特別對(duì)委托加工物資加強(qiáng)了管理。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付必須 在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對(duì)外辦理 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。從實(shí)際執(zhí)行情況看，首先由相關(guān)部門經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，由部門主管、 主管副總簽字批準(zhǔn)（對(duì)于規(guī)定額度以上的付款由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)），財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員審 核相關(guān)的合同條款、支付額度和支付方式，加蓋合同相符章，然后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再交 財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，最后交出納付款。公司在采購(gòu)與付款的控制方面沒有重大漏洞。
4. 公司已建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、 保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。從實(shí)際 執(zhí)行情況來看，由于受公司銷售體系的影響，部分存放于倉(cāng)庫(kù)及外地中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨的變動(dòng)，有 時(shí)未能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。
5. 公司已建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系，能做好成本費(fèi)用管理和預(yù)算的 各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，明確了費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)。公司針對(duì)各體系、各層級(jí)、各崗位制定了明確的崗 位職責(zé)和權(quán)限，并在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立了一整套制度體系。同時(shí)， 公司通過完成ISO9001、ISO14001質(zhì)量、環(huán)境雙體系認(rèn)證，有效的促進(jìn)了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī) 范運(yùn)作。從實(shí)際執(zhí)行來看，公司制定了較為切實(shí)詳細(xì)的成本控制考核辦法，對(duì)于公司生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行核算，將實(shí)際成本和計(jì)劃成本作比較，并根據(jù)比較結(jié)果結(jié)合考核辦法進(jìn)行 考核。
6. 公司已制定了比較可行的銷售政策，已對(duì)定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以 及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。公司憑借豐富的市場(chǎng)經(jīng) 驗(yàn)，遵循以客戶為導(dǎo)向的操作原則，發(fā)揮以營(yíng)銷和市場(chǎng)推廣見長(zhǎng)的優(yōu)勢(shì)，借助善于學(xué)習(xí)、不 斷創(chuàng)新的企業(yè)文化，始終為客戶提供領(lǐng)先市場(chǎng)的產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。從實(shí)際執(zhí)行情 況來看，公司制定年度銷售計(jì)劃，報(bào)生產(chǎn)部門制定年度生產(chǎn)計(jì)劃。平時(shí)收到采購(gòu)訂單，由業(yè) 務(wù)員評(píng)審（是否有庫(kù)存，是否有特殊的信用要求等），然后業(yè)務(wù)主管在采購(gòu)訂單上簽字批準(zhǔn)， 送銷售部門開具出庫(kù)單，出庫(kù)單送倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管人員發(fā)貨簽字后給公司，出庫(kù)單的回執(zhí)聯(lián)和隨貨 聯(lián)由運(yùn)輸公司帶給客戶，運(yùn)輸公司將客戶回執(zhí)聯(lián)返還給公司，運(yùn)輸公司憑借出庫(kù)單的運(yùn)費(fèi)聯(lián) 到公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)。但部分子公司存貨庫(kù)存控制和銷售回款、應(yīng)收款對(duì)賬工作力度有待進(jìn)一步 加強(qiáng)。
7. 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項(xiàng)目決策程序。固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng) 一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)使用、分級(jí)核算”的辦法。對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān) 督等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的款項(xiàng)必須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實(shí)，手續(xù)齊備下才 能支付。工程項(xiàng)目中不存在造價(jià)管理失控和重大舞弊行為。但對(duì)于存放于異地銷售網(wǎng)絡(luò)中的 維修車輛等固定資產(chǎn)的管理措施還不夠到位。
8. 為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，公司建立了較科學(xué)的對(duì)外投資決策程序，實(shí)行重大投資決策 的責(zé)任制度，相應(yīng)對(duì)外投資的權(quán)限集中于公司本部（采用不同的投資額分別由公司不同層次 的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制），各分公司一律不得擅自對(duì)外投資。對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決 策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管理較強(qiáng)。公司沒有嚴(yán)重偏離公司投資政策和程 序的行為。
9. 公司能夠較嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為，建立了擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，對(duì)擔(dān)保原則、 擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容已作了明確規(guī)定，對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理較為嚴(yán)格， 能夠及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，避免和減少可能發(fā)生 的損失。從實(shí)際執(zhí)行情況來看，公司沒有為外部單位提供擔(dān)保事項(xiàng)。
10．公司已建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、子公司內(nèi)部控制的 健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性以及經(jīng)營(yíng)績(jī) 效等進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)并報(bào)告工作。
從實(shí)際執(zhí)行情況來看，公司內(nèi)部審計(jì)在人員配備方面還有待加強(qiáng)。
四、公司準(zhǔn)備采取的措施
公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允 的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單 位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。對(duì)于目前公司在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面存在的問題， 公司擬采取下列措施加以改進(jìn)：
(一) 加強(qiáng)賬實(shí)核對(duì)工作，進(jìn)一步明確相關(guān)記錄的處理程序，完善崗位責(zé)任制，以使存 放于倉(cāng)庫(kù)及外地中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨的變動(dòng)能夠及時(shí)地、準(zhǔn)確地反映到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中。
(二) 進(jìn)一步深化成本費(fèi)用管理，重視成本費(fèi)用指標(biāo)的分解、及時(shí)對(duì)比實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃 目標(biāo)、控制成本費(fèi)用差異、考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，進(jìn)一步完善獎(jiǎng)懲制度，努力降低 成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）加大公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)， 培育良好企業(yè)內(nèi)部控制文化。
（四）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要 求不斷修訂和完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。
（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，補(bǔ)充內(nèi)審人員的配備，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部 審計(jì)部門的監(jiān)督職能，定期和不定期地對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)制度得 到有效執(zhí)行。
（六）繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保的控制力度，嚴(yán)密防范對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
（七）進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司規(guī)范治理水平，加強(qiáng)董事會(huì)各專門委員會(huì)的 建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在專業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提高上市公司科學(xué)決策能力和 風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
綜上，公司認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī) 定，本公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制于2017年12月31日在所有重大方面是有效的。
浙江凱恩特種材料股份有限公司
二〇一八年三月五日