各縣（市、區(qū)）財政局，市直各部門：

根據(jù)河北省財政廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見的通知》（冀財會〔2016〕31號）要求，為確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設全面推進，形成打基礎、管長遠的體制機制，保障組織權力規(guī)范有序、科學高效運行、組織目標實現(xiàn)，結(jié)合我市實際，現(xiàn)提出以下實施意見。

一、總體要求

（一）指導思想。高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，強化對內(nèi)部權力運行的制約，防止內(nèi)部權力濫用，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，促進行政事業(yè)單位公共服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實現(xiàn)全市治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅實基礎，為建設經(jīng)濟強市、美麗邢臺提供有力支撐。

（二）基本原則

1、堅持全面推進。行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內(nèi)部控制的精神和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。

2、堅持科學規(guī)劃。單位應當科學運用內(nèi)部控制機制原理，結(jié)合自身的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責、業(yè)務流程和內(nèi)部權力運行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。

3、堅持問題導向。單位應當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等重點領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

4、堅持共同治理原則。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果；充分發(fā)揮政府、單位、社會和市場的各自作用，各級財政部門要加強統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導，主動爭取審計、監(jiān)察等部門的支持，共同推動內(nèi)部控制建設和有效實施；單位要切實履行內(nèi)部控制建設的主體責任；要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設的合力。

（三）總體目標。以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內(nèi)部權力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、主要任務

（一）健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。單位應當按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應當按照本實施意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性進行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。

（二）加強內(nèi)部權力制衡，規(guī)范內(nèi)部權力運行。分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應當根據(jù)自身的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內(nèi)設機構(gòu)、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。分事行權，就是對經(jīng)濟和業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權，防止職責混淆、權限交叉；分崗設權，就是對涉及經(jīng)濟和業(yè)務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，防止崗位職責不清、設權界限混亂；分級授權，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限，防止授權不當、越權辦事。同時，對重點領域的關鍵崗位，在健全崗位設置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應當采用專項審計等控制措施。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，應當按國家有關規(guī)定追責。

（三）建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，單位應當按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。

（四））加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。單位應當建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制；通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。

三、工作步驟

（一）宣傳培訓學習階段（6-7月）。

各地、各部門、各單位要按照全市統(tǒng)一部署，積極參加專項培訓，組織本地、本部門、本系統(tǒng)開展內(nèi)控專項培訓，將《單位內(nèi)控規(guī)范》和本實施意見的要求傳達到所有行政事業(yè)單位。

（二）梳理工作流程階段（7月至8月）。

各單位在做好現(xiàn)有制度的梳理基礎上，按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求，對單位層面和業(yè)務層面現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務流程進行全面梳理，查找風險點，制定風險防范應對措施，并逐步完善現(xiàn)有的規(guī)章制度。

（三）健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊階段（8月至10月）。

各單位要按照科學、合理、規(guī)范、嚴謹、可行的原則，根據(jù)單位實際和業(yè)務特點，確立單位內(nèi)部控制制度的基本框架，按照規(guī)范化、流程化、系統(tǒng)化、信息化的要求編制單位的《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

（四） 評價與監(jiān)督階段（11月至12月）。

各單位根據(jù)指標評價體系對本單位內(nèi)部控制規(guī)范的建立與運行情況進行自我評價，并形成書面的自我評價報告；市貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范領導小組將組織人員對部門單位內(nèi)控制度建設情況進行檢查指導，并根據(jù)評價與監(jiān)督體系進行驗收。

1、檢查方式：采取實地檢查和網(wǎng)上檢查兩種方式進行。從11月開始，市貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范領導小組將組織內(nèi)控實施聯(lián)合檢查組，對市直部門進行全面檢查，對縣市區(qū)進行抽查。

2、檢查內(nèi)容：一是單位層面的組織架構(gòu)、崗位管理、議事決策工作機制及風險評估等，以及業(yè)務層面的預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等控制流程和控制措施的設計是否科學、合理、可行；二是《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》是否實際運行與有效應用，是否符合《單位內(nèi)控規(guī)范》評價與監(jiān)督指標體系的要求。

四、保障措施

（一）加強組織領導。各縣市區(qū)、各部門要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的重要意義，把制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設的組織領導，建立健全由財政、審計、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機制，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設和監(jiān)督檢查工作。同時，積極探索建立單位財務報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，將單位內(nèi)部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。

    根據(jù)《邢臺市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》，市財政局成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施領導小組、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施聯(lián)合工作組、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施專業(yè)技術支持小組等組織領導機構(gòu)，市直各部門、各縣市區(qū)要進一步強化政治意識、責任意識和攻堅意識，切實加強對內(nèi)部控制建設的組織領導，主動協(xié)調(diào)相關部門，成立領導機構(gòu)，建立常態(tài)化工作機制，制定具體方案，明確時間步驟，落實責任措施，追蹤問效，確保實施成效。

（二）抓好貫徹落實。單位要按照本實施意見確定的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內(nèi)部控制建設，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。單位主要負責人應當主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設，并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領導責任。

（三）強化督導檢查。各級財政部門要加強對單位內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況和注冊會計師審計情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與中期財政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時，加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復檢查。

（四）深入宣傳教育。市直各部門、各縣市區(qū)要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關先進經(jīng)驗和典型做法，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。同時，要加強對單位領導干部和工作人員有關制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制方面教育培訓，為全面推進單位內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              邢臺市財政局

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