“2014年至2017年，公司對內部審計每投入1元，產(chǎn)出可用貨幣計量的直接效益分別是123元、60元、50元、71元。”在中信重工機械股份有限公司審計部部長席偉的工作日志上，最新一頁記錄的這段話，被他重點做了標注。

近年，隨著內部審計制度的加強，內部控制——這個現(xiàn)代企業(yè)制度建立的重要標志，已經(jīng)成為中信重工提高運營效率、防范風險、促進企業(yè)健康發(fā)展的最有力法寶。

專門的內控組織

近日，在中信重工下屬的洛陽中重鑄鍛有限責任公司里，來自中信重工審計部的3名工作人員正在對該公司原廠長進行離任審計。

中重鑄鍛公司有1400多名員工，是中信重工最大的子公司，日常業(yè)務量多，涵蓋銷售、采購、生產(chǎn)、外協(xié)等經(jīng)營活動，審計工作也異常煩瑣。

從5月15日正式進駐，3人審計小組已經(jīng)在這里工作了3個多月。審計內容不僅包括各項指標完成情況、財務收支、資產(chǎn)變動等經(jīng)濟責任履行情況，還要審查銷售與收款、采購與付款、業(yè)務外包、合同執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內部控制執(zhí)行的有效性。

今年60歲的楊江波，是審計部的“老人”，即將辦理退休手續(xù)。“內部控制體系越來越完善，企業(yè)發(fā)展也越來越有活力了。”談及這些年的變化，他深有感觸地說。

早在1986年，中信重工作為國企代表，在我市率先建立專業(yè)的內部審計組織。

在中信重工，審計部是一個“特殊”的部門。

說它“特殊”，是因為審計部是中信重工內部控制體系的牽頭部門，在該公司黨委領導下開展內控和審計工作，向黨委書記、董事長直接匯報。

說它“特殊”，還因為審計部更像是一個“中樞”。該部門負責年度例行審計、經(jīng)濟責任審計、針對公司重要風險點確定的專項審計、監(jiān)督招標程序的合法合規(guī)等，可謂貫穿公司經(jīng)營管理的方方面面。

完善的內控體系

2015年，中信重工的一個成套項目運作出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象。時任總經(jīng)理俞章法提出“可控、高效，及規(guī)范成套項目的執(zhí)行”的要求，審計部臨危受命，在體制機制上查找原因。

“后來經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，成套項目的制度分散，操作流程復雜，業(yè)務部門互相獨立，過程缺乏監(jiān)控。”席偉介紹。審計部抽出4名工作人員，用3個月的時間完成了4.8萬字的《工程成套項目流程及管控體系文件匯編》，使成套項目有章可循，更加規(guī)范。

去年，中信重工的一家海外子公司因連年虧損，其CEO(首席執(zhí)行官)提出追加資本的請示項，這項艱巨的任務又交給了審計部。如何合理回應海外子公司的需求，同時又能促進其健康發(fā)展？審計部工作人員對中信重工海外機構的業(yè)務及制度進行重新梳理，通過提高效率、降低成本，使這家公司扭虧為盈。

在中信重工，內部控制已經(jīng)是一項常態(tài)化工作，內部控制體系建設卻是一個漫長的過程。

2008年5月，財政部、審計署等5部委聯(lián)合發(fā)出《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。以此為基礎，剛剛完成改制的中信重工研究制定了內部控制制度及與其配套的14個管理制度和辦法，形成了公司內部控制體系的雛形。

2012年上市后，結合已有的管理制度文件及公司運營模式特點，中信重工編制了600多頁的《內部控制手冊》，內容涵蓋了該公司經(jīng)營管理的各個層次及20個業(yè)務流程，構成一套完整的內控體系。 (下轉05版)(上接01版)

今年年初，中信重工順應新形勢、新任務，又建立了巡察制度，把單純查處問題的事后檢查，轉變?yōu)橐?guī)范管理的全程監(jiān)控，并按結果導向與公司管理層和中層干部績效掛鉤。

專業(yè)的內控操作

在中信重工，PDCA——這四個字母深入人心，也搭建起內部控制的整個框架。

P(計劃)，就是建立起內部控制體系。

D(執(zhí)行)，公司各部門、相關單位按照內部控制體系的要求開展各項控制活動。

C(檢查)，公司審計部依據(jù)相關規(guī)定開展內部控制評價，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷。

A(改進)，根據(jù)內部缺陷完善內控制度、改正執(zhí)行偏差。

“內控體系建設是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復過程，我們在動態(tài)實施中不斷進行完善，推行各項經(jīng)營管理工作規(guī)范化、標準化和流程化。”席偉說。

通過內部控制，近5年來，中信重工共提出內部控制缺陷218項，均已整改到位。普華永道、永拓等知名會計師事務所，在對中信重工內部控制審計報告中給出了高度評價：“中信重工按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。”

“隨著企業(yè)不斷建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，建設內部控制體系逐漸成為衡量企業(yè)現(xiàn)代化管理水平的一個重要標志。中信重工的內部控制體系，無論是組織架構、制度完善還是信息化建設等方面的經(jīng)驗，都值得在我市企業(yè)推廣。”市內審協(xié)會副會長于方杰說。（洛陽日報記者 李迎博 通訊員 雷利甫）