各鎮(zhèn)人民政府、大禹街道辦、社管中心及縣直各部門：

2018年上半年，我縣各部門認(rèn)真按照統(tǒng)一工作部署，全面組織開(kāi)展了行政事業(yè)單位2017年內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，順利完成了編報(bào)工作任務(wù)。根據(jù)完成情況，各部門和單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作存在報(bào)告內(nèi)容不完整、編報(bào)基礎(chǔ)不扎實(shí)、編報(bào)質(zhì)量不高等問(wèn)題。為進(jìn)一步推動(dòng)我縣行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)，按照市財(cái)政局的統(tǒng)一安排部署，縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室決定在我縣范圍內(nèi)開(kāi)展一次行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度檢查。現(xiàn)就此項(xiàng)工作通知如下：

 一、工作任務(wù)

各部門要通過(guò)認(rèn)真組織開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)質(zhì)量“回頭看”，全面總結(jié)內(nèi)部控制實(shí)施和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，查漏補(bǔ)缺，糾偏整改，夯實(shí)內(nèi)部控制建立和實(shí)施基礎(chǔ)，切實(shí)加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，促進(jìn)我縣行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部矛盾治理水平不斷提高。

二、主要內(nèi)容

    本次檢查主要圍繞2017年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作存在的突出問(wèn)題進(jìn)行，主要檢查以下方面：

（一）單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任

    一是單位主要負(fù)責(zé)人是否主持了內(nèi)部控制工作部署會(huì)議，是否支持制定相關(guān)工作方案，是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是否形成會(huì)議紀(jì)要，單位主要負(fù)責(zé)人是否在本單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任負(fù)責(zé)人。

    二是單位負(fù)責(zé)人是否主持會(huì)議并明確內(nèi)控組織及領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工，是否為內(nèi)部控制組織配備具體工作人員。

    三是單位內(nèi)部控制工作方案、通知或者會(huì)議紀(jì)要是否明確了內(nèi)部控制工作機(jī)制、培訓(xùn)機(jī)制、溝通反饋機(jī)制、匯報(bào)機(jī)制、專項(xiàng)問(wèn)題研究解決機(jī)制。

    四是單位主要負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制牽頭部門負(fù)責(zé)人是否履行審核責(zé)任，并簽字負(fù)責(zé)，有無(wú)其他人員代簽或未經(jīng)審核就上報(bào)的問(wèn)題。

（二）單位組織開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況

    通過(guò)查閱單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作通知、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)教材、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，看單位是否開(kāi)展了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定了工作方案，是否組織開(kāi)展了內(nèi)部控制專項(xiàng)培訓(xùn)等工作。

（三）單位組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程梳理情況

    一是單位是否對(duì)預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，是否包含預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、決算管理、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

    二是單位是否對(duì)收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包括收入管理、支出管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、公務(wù)卡管理、收入和支出分析管理、會(huì)計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

    三是單位是否對(duì)采購(gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包括采購(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃管理、采購(gòu)需求論證管理、組織形式管理、采購(gòu)執(zhí)行管理、政府購(gòu)買服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)、采購(gòu)合同與支付管理、采購(gòu)履約、驗(yàn)收與備案管理、采購(gòu)質(zhì)疑與投訴等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

    四是單位是否對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包括資產(chǎn)配置計(jì)劃管理、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理、資產(chǎn)使用管理、資產(chǎn)管理方式管理、資產(chǎn)處置管理、資產(chǎn)評(píng)估與清查管理、資產(chǎn)登記及糾紛調(diào)處、資產(chǎn)報(bào)告管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

    五是單位是否對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及前期工作管理、建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與使用管理、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、建設(shè)項(xiàng)目檔案管理、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

    六是單位是否對(duì)合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，梳理結(jié)果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調(diào)處、合同備案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。

（四）單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖情況

    一是預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含項(xiàng)目立項(xiàng)、部門預(yù)算三年滾動(dòng)計(jì)劃、收入預(yù)算編制、基本支出預(yù)算編制、項(xiàng)目支出預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算追加調(diào)整、決算編制、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)等流程圖。

    二是收支管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含收入登記管理、非稅收入管理、執(zhí)行方式申請(qǐng)流程、借款管理、報(bào)銷管理、直接支付管理、授權(quán)支付管理、銀行賬戶開(kāi)立、變更、銷戶管理、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、票據(jù)銷毀、公務(wù)卡申領(lǐng)、公務(wù)卡報(bào)銷及還款、收入和支出分析報(bào)告編制、會(huì)計(jì)檔案保管、會(huì)計(jì)檔案借閱管理、會(huì)計(jì)檔案銷毀管理等流程圖。

    三是采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃備案管理、采購(gòu)方式變更管理、采購(gòu)需求論證管理、批量集中采購(gòu)管理、分散采購(gòu)管理、公開(kāi)招標(biāo)管理、邀請(qǐng)招標(biāo)管理、競(jìng)爭(zhēng)性談判管理、單一來(lái)源采購(gòu)管理、詢價(jià)采購(gòu)管理、競(jìng)爭(zhēng)性磋商管理、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)和商場(chǎng)直購(gòu)采購(gòu)管理、政府購(gòu)買服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)、采購(gòu)資金支付管理、采購(gòu)履約、驗(yàn)收與備案管理、采購(gòu)質(zhì)疑與投訴等流程圖。

    四是資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含資產(chǎn)配置計(jì)劃編制、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制、資產(chǎn)自用管理、對(duì)外出租出借管理、對(duì)外投資和擔(dān)保事項(xiàng)管理、資產(chǎn)使用收益、委托管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓管理、資產(chǎn)出售、資產(chǎn)置換管理、資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理、調(diào)撥、資產(chǎn)捐贈(zèng)、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)評(píng)估管理、資產(chǎn)清查管理、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處管理、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告編制等流程圖。

    五是建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制、前期工作經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、建設(shè)項(xiàng)目檔案管理、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等流程圖。

    六是合同管理業(yè)務(wù)流程圖是否包含合同訂立、合同糾紛調(diào)處、合同備案管理等流程圖。

（五）看涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況

    主要看財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等方面是否建立制衡機(jī)制，包括以下幾個(gè)方面：

    一是分事行權(quán)情況。是否對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督明確分工，是否做到相互分離、分別行權(quán)。

    二是分崗設(shè)權(quán)情況。對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位、是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確。

    三是分級(jí)授權(quán)情況。對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限。

    四是關(guān)鍵崗位輪崗情況。重點(diǎn)看對(duì)關(guān)鍵崗位是否建立干部交流和定期輪崗制度。

    五是不具備輪崗條件長(zhǎng)期保持崗位不變的單位，是否對(duì)崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項(xiàng)審核等控制措施。

（六）建立健全內(nèi)部控制制度情況

    一是單位六大業(yè)務(wù)（預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目、合同業(yè)務(wù)）內(nèi)部控制制度中是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)，是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；是否明確了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等。

    二是內(nèi)部控制制度的制定是否滿足外部政策要求，是否存在合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度在制定時(shí)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)確定、每一條的控制要求均應(yīng)明確引用外部政策依據(jù)的具體條款。

    三是制定內(nèi)部控制制度主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。具體看每項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必須對(duì)應(yīng)列舉，以有針對(duì)性的防控風(fēng)險(xiǎn)。  

（七）內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)基礎(chǔ)工作質(zhì)量情況

    現(xiàn)場(chǎng)查看單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是否開(kāi)展，單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分是否屬實(shí)；現(xiàn)場(chǎng)查看單位上傳材料的原件，是否存在上傳支撐材料與實(shí)際材料不一致的問(wèn)題；看單位是否將上傳支撐材料與實(shí)際材料如實(shí)報(bào)送財(cái)政部門，各單位上傳內(nèi)部控制支撐證明材料有無(wú)與評(píng)分指標(biāo)不匹配或無(wú)法完整證明指標(biāo)真實(shí)的問(wèn)題；看是否存在漏報(bào)、瞞報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制信息，或編造虛假內(nèi)部控制信息的問(wèn)題；看單位是否對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用。

三、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門要切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，要成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，制定本部門內(nèi)控檢查方案，指導(dǎo)所屬單位內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，指定專人擔(dān)任內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，加強(qiáng)和縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的溝通銜接，建立健全由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作，為全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)打好基礎(chǔ)。

（二）統(tǒng)一方法步驟。此次內(nèi)部控制制度檢查工作主要采取單位自我查看和財(cái)政部門、主管部門復(fù)核查看相結(jié)合的方式，劃分為單位自我查看和財(cái)政部門、主管部門現(xiàn)場(chǎng)查看兩個(gè)階段進(jìn)行。7月底前為單位自我查看階段，各單位要完成內(nèi)控的建立與實(shí)施工作，并向縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室上報(bào)“行政事業(yè)單位內(nèi)控控制對(duì)照檢查評(píng)分表”和內(nèi)控檢查匯總書(shū)面報(bào)告。8-9月為縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場(chǎng)查看階段。縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室抽調(diào)人員成立檢查組對(duì)各單位內(nèi)控建立實(shí)施情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查2017內(nèi)控報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核、抽檢，力量不足的，可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)人員參與，確保工作力度和工作質(zhì)量，全面提高內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)水平。10月底前縣內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要將內(nèi)控建立和實(shí)施情況檢查結(jié)果進(jìn)行匯總和內(nèi)控分析報(bào)告一并上報(bào)市內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）加強(qiáng)責(zé)任追究。各部門要認(rèn)真督促所轄單位抓好查看問(wèn)題的整改糾偏工作，確保本次內(nèi)控檢查工作取得預(yù)期成效。對(duì)于發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題拒不糾正、對(duì)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、主管部門指出存在問(wèn)題拒不整改的，要認(rèn)真進(jìn)行批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的要采取責(zé)令限期整改、警告、通報(bào)批評(píng)等措施，確保整改工作落實(shí)到位。

報(bào)送地址：延川縣財(cái)政局二樓211室

聯(lián)系人及電話：辛建設(shè)  0911-8331522

附件：

1.行政事業(yè)單位內(nèi)控制度對(duì)照檢查評(píng)分表

2.《行政事業(yè)單位內(nèi)控制度對(duì)照檢查評(píng)分表》填表說(shuō)明

延川縣財(cái)政局
2018年5月23日