山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司

　　內(nèi)部控制鑒證報告

　　大信專審字【2018】第 28-00010 號

　　大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

　　WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.電話 Telephone： +86(10)82330558

　　傳真 Fax： +86(10)82327668

　　網(wǎng)址 Internet： www.daxincpa.com.cn大信會計師事務(wù)所

　　北京市海淀區(qū)知春路 1 號

　　學(xué)院國際大廈 15 層

　　郵編 100083

　　WUYIGE Certified Public Accountants.LLP

　　15/FXueyuan International Tower 1

　　Zhichun RoadHaidian Dis

　　BeijingChina100083內(nèi)部控制鑒證報告

　　大信專審字【2018】第 28-00010 號

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司全體股東：

　　我們接受委托，對山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)2017 年 12 月 31日與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行了鑒證。

　　一、管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任

　　按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計、實施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司管理層的責(zé)任。

　　二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號—歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的

　　規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。該準(zhǔn)則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。

　　我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

　　三、內(nèi)部控制的固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生而未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

　　四、鑒證意見我們認(rèn)為，貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

　　電話 Telephone： +86(10)82330558

　　傳真 Fax： +86(10)82327668

　　網(wǎng)址 Internet： www.daxincpa.com.cn大信會計師事務(wù)所

　　北京市海淀區(qū)知春路 1 號

　　學(xué)院國際大廈 15 層

　　郵編 100083

　　WUYIGE Certified Public Accountants.LLP

　　15/FXueyuan International Tower 1

　　Zhichun RoadHaidian Dis

　　BeijingChina100083

　　(此頁無正文)

　　大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：

　　中 國 · 北 京 中國注冊會計師：

　　二○一八年三月二十二日

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司

　　2017 年度內(nèi)部控制評價報告

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司全體股東：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2017年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

　　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

　　二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

　　根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

　　根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

　　自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　　(一)內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司、山東先進(jìn)高分子材料科技有限公司、杭州賽石園林集團(tuán)有限公司及其主要子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司匯總財務(wù)報表資產(chǎn)總額的94.71%，營業(yè)收入合計占公司匯總財務(wù)報表營業(yè)收入總額的95.19%；納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:

　　1.公司治理與組織架構(gòu)

　　公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的要求，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度、規(guī)范公司運作，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事年報工作制度》等規(guī)章制度，制定了重大事項的決策方法。完善的法人治理結(jié)構(gòu)保障了公司規(guī)范、高效運作，符合中國證監(jiān)會有關(guān)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范要求。公司治理的具體情況如下：

　　股東與股東大會：股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)。公司嚴(yán)格按照《公司章程》和《股東大會議事規(guī)則》的要求召開股東大會，確保所有股東享有平等的地位并能充分行使相應(yīng)的權(quán)利。股東大會作出普通決議，由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的二分之一以上通過；股東大會作出特別決議，由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的三分之二以上通過，公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)等方面均獨立于股東，充分保護(hù)全體股東的權(quán)益。公司股東大會還聘請律師出席并進(jìn)行見證，運作規(guī)范。

　　董事和董事會：公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生董事，獨立董事占全體董事的三分之一，董事會的人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會四個專門委員會，審計委員會下設(shè)審計部。公司董事會嚴(yán)格按照《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》開展工作。

　　監(jiān)事和監(jiān)事會：公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生監(jiān)事，監(jiān)事會的人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司監(jiān)事會按照法律法規(guī)和《公司章程》的要求履行職責(zé)，強化對公司董事、高級管理人員和財務(wù)的監(jiān)督職能，維護(hù)了公司和全體股東的權(quán)益。

　　公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)的劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機制。

　　2.企業(yè)文化

　　經(jīng)營宗旨：“幫客戶節(jié)省每一分錢。” “技術(shù)勝人一籌，產(chǎn)品與眾不同。”“追求員工幸福，成為世界第一。”“勇敢接受二十一世紀(jì)未來85年的挑戰(zhàn)與機遇，迎接人類美麗22世紀(jì)的到來。”經(jīng)營方針：發(fā)展高、精、尖核心專有技術(shù)，持續(xù)不斷的為客戶創(chuàng)造價值，在世界各地建立最具有全球競爭力的高新技術(shù)公司。

　　核心價值觀：“追求客戶、員工、供應(yīng)商持續(xù)不斷的成功。”“事業(yè)的伙伴，靈魂的朋友，共同經(jīng)歷、體驗、感悟生命之美、巔峰之美、創(chuàng)造之美。”核心競爭力：“工欲善其事，必先利其器”。核心專有技術(shù)和科學(xué)精細(xì)化的管理是拉動本公司持續(xù)健康發(fā)展的原動力。

　　管理方針：以客戶為中心，懷謙卑之心，全心全意為員工提供保姆式服務(wù)，追求社會和諧，客戶滿意，員工幸福。

　　3.人力資源管理

　　公司堅持以人為本的原則，推崇“在利工友中利企業(yè)，在利客戶和供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)中利公司”的經(jīng)營哲學(xué)，踐行問計員工、服務(wù)員工、成就員工的經(jīng)營理念，把公司發(fā)展和員工成長密切聯(lián)系

　　在一起。把員工當(dāng)做最重要的合作伙伴和服務(wù)的對象，追求員工和團(tuán)隊持續(xù)成功，作為一貫的人才理念，根據(jù)國家法律法規(guī)的要求，公司從員工的聘用、調(diào)配、培訓(xùn)、薪酬管理、績效管理、獎懲、晉升與淘汰等方面制定了一系列的人力資源規(guī)章制度，保證了人力資源的穩(wěn)定和公司各部門對人力資源的需求。

　　公司與員工統(tǒng)一簽訂勞動合同，并予以繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五項社會保險及住房公積金，保障員工享受合法的權(quán)力與待遇。公司組織員工進(jìn)行入職培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)及崗位培訓(xùn)，并定期聘請內(nèi)外部專家進(jìn)行技術(shù)、質(zhì)量及管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能；公司設(shè)立行政職務(wù)、技術(shù)、技能、職能管理及服務(wù)五大職業(yè)晉升通道，對在職員工進(jìn)行崗位勝任力測評，為員工量身選擇適合的崗位，幫助員工做好自己的職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃。公司設(shè)立年終獎金、年度優(yōu)秀個人獎、質(zhì)量改善、創(chuàng)新、專利及降成本等各種獎勵，并組織年度表彰暨文藝匯演、技能比賽、聯(lián)誼活動及慈善公益活動等，增強員工的團(tuán)隊凝聚力和向心力。

　　公司建立了全員微信平臺。通過微信平臺實現(xiàn)了管理層和員工之間、員工相互之間的溝通交流。公司的戰(zhàn)略意圖、車間的改善、公益活動等都能通過微信傳播到每位員工，員工的意見建議、改善性提案也可隨時反映給公司管理層。

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　公司結(jié)合實際，從員工從事崗位、事業(yè)發(fā)展、受教育的程度及培訓(xùn)狀況，“量身定做”切合員工實際的培訓(xùn)規(guī)劃，不斷提高整體素質(zhì)，確保人才的有效培養(yǎng)和供應(yīng)。面向一線優(yōu)秀員工，由公司各部門業(yè)務(wù)骨干為學(xué)員培訓(xùn)經(jīng)營管理相關(guān)基礎(chǔ)知識，提升他們的整體素質(zhì)和學(xué)識水平，目前已舉辦兩期，有160名員工受益；公司還與高校聯(lián)合開辦在職研究生班，分別針對技術(shù)和管理崗位的員工，提升他們的專業(yè)技能，目前已開辦兩期，共有100多名員工受益。

　　4. 風(fēng)險識別與評估

　　公司有效的建立了風(fēng)險的識別和評估過程，關(guān)注引起風(fēng)險的主要因素，能夠準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，并能夠?qū)︼L(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度進(jìn)行評估，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，以保證公司的可持續(xù)發(fā)展。

　　5.信息與溝通控制

　　為了促進(jìn)企業(yè)有效實施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素，公司建立了有效的信息與溝通機制。公司財務(wù)部有專門的信息機構(gòu)，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)和管理，建立了金碟K3賬務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)，各系統(tǒng)運行正常，流程規(guī)范。公司制定了《美晨生態(tài)全面預(yù)算管理制度》，根據(jù)公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計劃，各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指標(biāo)和費用的分解，制定出部門級的年度預(yù)算，通過預(yù)算管理系統(tǒng)平臺進(jìn)行有效管控；建立并梳理了費用申請使用審批制度，并在預(yù)算系統(tǒng)平臺上對審批流程進(jìn)行固化，確保審批信息流暢。

　　對于公司制定的相關(guān)管理制度、內(nèi)部控制制度、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品手冊等信息，主要以內(nèi)部文件及內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)共享的形式進(jìn)行信息傳遞，對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)、重大投資項目、重大籌資融資等，公司主要通過總經(jīng)理辦公會、部門周例會、宣傳簡報等形式，迅速有效地對經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重要信息進(jìn)行上傳下達(dá)，有效地增強了內(nèi)部管理的針對性和實效性，在執(zhí)行過程中公司建立了合理的傳遞程序，確保信息傳遞的暢通和及時，確保內(nèi)部控制的有效實施，公司一直

　　以來都十分重視信息化建設(shè)方面的工作，各部門利用電話，微信平臺，計算機網(wǎng)絡(luò)等多種信息化手段，進(jìn)行及時有效的溝通，保證了信息傳送的真實與準(zhǔn)確，提高了工作效率和決策效率。

　　6.監(jiān)督控制

　　(1)持續(xù)監(jiān)督

　　1)公司持續(xù)對員工進(jìn)行監(jiān)督和管理，并定期考核，公司對員工的監(jiān)督與管理分為日常工作中

　　的監(jiān)督、管理和對特殊任務(wù)執(zhí)行進(jìn)程和效果的監(jiān)督和管理，同時，公司每年一度對員工的績效進(jìn)行考核。

　　2)建立財產(chǎn)盤點制度，公司的貨幣資金遵照日清月結(jié)的盤點制度，銀行存款每月與銀行對賬

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　單及時核對，未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)整與跟蹤。存貨每月進(jìn)行抽查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點，其他實物資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面清查核對。

　　(2)內(nèi)部審計

　　公司設(shè)置專門內(nèi)部審計機構(gòu)—審計部，配備審計人員具體負(fù)責(zé)對生產(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，包括進(jìn)行審計和評價，提出改進(jìn)建議和處理意見。

　　審計部一般采用現(xiàn)場審計的方法進(jìn)行審計，通過審計來檢查公司的各類管理制度的完善性與

　　有效性、企業(yè)經(jīng)營的效益性、以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、資金狀況和潛在風(fēng)險等。審計部發(fā)現(xiàn)問題后，以通報的形式通知被審計部門并抄送公司管理層。由被審計部門填制落實審計結(jié)果責(zé)任表，明確需要整改的事項、整改責(zé)任人和整改時間等，審計部門負(fù)責(zé)定期檢查各項整改措施的落實情況。

　　7.采購和費用及付款活動控制

　　為了規(guī)范采購、費用報銷及付款活動，公司制定了《美晨生態(tài)全面預(yù)算管理制度》、《采購管理程序》、《資金使用審批權(quán)限管理規(guī)定》、《供應(yīng)商審核管理規(guī)定》及《供應(yīng)商評價管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，合理設(shè)置了采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善了采購與付款的控制程序，明確了對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，做到了比質(zhì)比價采購，采購決策透明，并建立了價格監(jiān)督機制，盡可能堵塞了采購環(huán)節(jié)的漏洞。公司對應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付，必須在相關(guān)手續(xù)辦理齊備后才能辦理付款，在付款上盡量做到按月按計劃付款。在付款方式控制方面，除了向不能轉(zhuǎn)賬的個人購買貨物以及不足轉(zhuǎn)賬金額起點的，可以支付現(xiàn)金外，貨

　　款一般通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用銀行承兌匯票等方式結(jié)算。財務(wù)部定期與采購部核對數(shù)據(jù)，確保了應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

　　公司制定了預(yù)算與費用報銷管理規(guī)定，明確了各級管理人員的權(quán)限，通過費用報銷執(zhí)行分析、預(yù)算執(zhí)行分析及時準(zhǔn)確反應(yīng)公司費用執(zhí)行情況，確保了公司經(jīng)營管理的正常運行，有利于公司達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)利潤計劃。

　　8.銷售與收款活動控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險，公司制定了《貨款回收管理制度》、《合同評審控制程序》、《客戶開發(fā)管理制度》等相關(guān)管理制度。根據(jù)上述制度，結(jié)合公司實際情況，公司已制定了較為可行的銷售政策，對定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件、收款方式以及銷售人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。公司規(guī)范了從接受客戶訂單到安排組織貨源、發(fā)貨、確認(rèn)收入、管理應(yīng)收賬款等一系列工作，公司和下屬企業(yè)將收款責(zé)任落實到銷售部門，將銷售貨款回收情況作為主要考核指標(biāo)之一，每月更新并公示保證了公司銷售業(yè)務(wù)的正常山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告開展和貨款及時安全回收。

　　9. 固定資產(chǎn)管理控制

　　公司制訂了《固定資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)盤點制度》等制度，對固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行了規(guī)范。

　　按照歸口管理原則，實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部、審計部負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。規(guī)定了購置、驗收、使用維護(hù)、轉(zhuǎn)移、報廢等相關(guān)流程，每年年底進(jìn)行一次清查盤點，做到賬、卡、物相符，確保資產(chǎn)安全完整，帳實相符。

　　10.財務(wù)管理及報告活動控制

　　根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的具體情況制定了公司的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理制度對公司的會計核算原則、流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理、投資管理、籌資管理、成本和費用管理、營業(yè)收入管理、利潤和利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、財務(wù)會計報告、財務(wù)分析制度、清算管理制度等作了明確規(guī)定和規(guī)范。保證了財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定編制會計報表、會計報表附注等，及時準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　結(jié)合財務(wù)分析總結(jié)公司業(yè)務(wù)運營過程中出現(xiàn)的問題，與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行及時有效的溝通，保證了各項業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

　　11.對控股子公司的管理控制

　　為加強對子公司的管理，維護(hù)公司和全體投資者利益，公司制定了《子公司控制管理制度》。

　　該辦法從規(guī)范運作、人事管理、財務(wù)管理、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督等方面進(jìn)行了明確。

　　充分體現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制與服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表的真實可靠。

　　12.關(guān)聯(lián)交易的控制

　　為規(guī)范關(guān)聯(lián)方之間的經(jīng)濟(jì)行為，確保公司權(quán)益不受侵害，公司制定《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，明確了關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的一般規(guī)定、回避制度、關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限等內(nèi)容，能較嚴(yán)格的控制關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生。

　　13.對外擔(dān)保的控制

　　為加強企業(yè)擔(dān)保管理，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，公司制定了《對外擔(dān)保管理制度》。該制度對對外擔(dān)保的審批權(quán)限、對外擔(dān)保的辦理程序、被擔(dān)保企業(yè)的資格、反擔(dān)保、對外擔(dān)保的信息披露、對外擔(dān)保的跟蹤、監(jiān)督與檔案管理等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了明確的規(guī)定，確保了公司對外擔(dān)保行為不損害公司和全體股東的利益。

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　14.募集資金使用的控制

　　公司會嚴(yán)格按照制定的《募集資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定，建立專門賬戶存儲并使用所有的募集資金，嚴(yán)格按照招股說明書等所承諾的投資項目投入資金。募集資金項目變更需經(jīng)公司董事會、股東大會審議通過。對于募集資金的使用將做到層層審批、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按計劃開支，杜絕浪費，充分的發(fā)揮資金的使用效果。

　　15.重大投資的控制

　　為加強公司投資的決策與管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，公司制定了《對外投資管理制度》，管理辦法對公司對外投資決策、對外投資的組織管理機構(gòu)、對外投資的實施、投資處置、監(jiān)督檢查等做出了明確的規(guī)定，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機構(gòu)決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　(二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司內(nèi)部控制評價管理辦法組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1.1公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　項目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷

　　利潤總額潛在錯報 錯報≤利潤總額的 5%

　　利潤總額的 10%≥錯報﹥利潤總額的 5%

　　錯報＞利潤總額的 10%

　　資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報≤資產(chǎn)總額的 0.5%

　　資產(chǎn)總額的 1%≥錯報﹥資產(chǎn)總額的 0.5%

　　錯報＞資產(chǎn)總額的 1%營業(yè)收入潛在錯報

　　錯報≤營業(yè)收入總額的1%

　　營業(yè)收入額的 2%≥錯報﹥營業(yè)收入總額的 1%

　　錯報＞營業(yè)收入總額的 2%

　　所有者權(quán)益潛在錯報 錯報≤權(quán)益總額的 0.3%

　　權(quán)益總額的 0.5%≥錯報﹥權(quán)益總額 的 0.3%

　　錯報＞權(quán) 益總額 的 0.5%

　　1.2 定性標(biāo)準(zhǔn)

　　重大缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的重大錯報。

　　出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　A、董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊行為；

　　B、關(guān)聯(lián)交易總額超過股東會批準(zhǔn)的交易額度的缺陷；

　　C、外部審計發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報，公司在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

　　D、公司審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

　　重要缺陷：單獨缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中雖然未達(dá)到和超過重要性水平，仍應(yīng)引起管理層重視的錯報。

　　一般缺陷：不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。

　　2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　2.1、定量標(biāo)準(zhǔn)

　　具體分類如下：

　　缺陷認(rèn)定 直接財產(chǎn)損失金額 重大負(fù)面影響

　　重大缺陷 200 萬元以上 披露造成負(fù)面影響

　　重要缺陷 50 萬元至 200 萬元 受到國家政府部門處罰但未對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響一般缺陷 50 萬元(含 50 萬元)以下受到省級(含省級)以下政府部門處罰但 未對本公司定期報告披露造成負(fù)面影響

　　2.2、定性標(biāo)準(zhǔn)

　　出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重大缺陷，其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷。

　　A、違反法律、法規(guī)較嚴(yán)重；

　　B、重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失??；

　　C、信息披露內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致公司被監(jiān)管部門公開譴責(zé)；

　　D、內(nèi)控評價結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

　　E、其他對公司影響重大的情形。

　　(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷。

　　山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司 內(nèi)部控制評價報告

　　(此頁無正文)山東美晨生態(tài)環(huán)境股份有限公司

　　二○一八年三月二十二日