財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》（財庫[2016]99號）文件，要求政府采購的主要當事方即采購人、集中采購機構和監管部門要加強對政府采購工作內部流程的控制，分別從總體要求、主要任務、主要措施、保障措施四個層面對加強內部流程控制提出了具體指導意見，并且將制度建設作為實現加強內部流程控制主要目標之一，充分說明開展政府采購內部流程控制工作不是一陣風，而是一項基礎性、長期性的艱巨工作。只有通過制度建設，扎緊制度的籠子，政府采購內部流程控制工作才能落到實處。

采購人：重點建立采購需求管理制度

采購需求是指采購人對采購標的的特征描述。要實施采購就一定要搞清楚采購需求，好的采購需求能夠合理、客觀反映采購標的的主要特征以及要求供應商響應的條件，符合適用原則、非歧視原則，并能夠切合市場實際?！恫少徯枨蠊芾碇贫取芬獜囊韵聨讉€方面著手考慮：一是采購需求一定要有項目的可行性研究報告，可行性研究報告應當包括項目背景及實施必要性、市場可行性、供應商承辦可行性、SWOT分析可行性（SW增長型戰略，OT扭轉型戰略）、經濟可行性、社會意義可行性、財務評價可行性、工程與技術可行性等方面加以規制，為采購需求提供基礎依據。二是專家論證報告，專家論證報告是對可行性研究報告的評價，其內容應當包括：一是方案總體評價，明確可行性研究報告是否成立。二是需要補充和完善的意見和建議，主要針對一些重要技術參數、資質條件等進行把關，防止隱患和漏洞，形成采購需求文件。三是征求集中采購機構意見，集中采購機構收到采購需求后，應當及時征求評審專家、供應商的意見，形成集中采購機構采購需求審核意見提交采購人審慎修改。四是采購人領導審核把關，對于集中采購機構提交的審核意見書，一方面，采購人單位的分管負責人要簽字把關，另一方面，采購人單位的主要負責人要最終簽字把關。

集采機構：重點建立采購程序管理制度

政府采購程序是指一個政府采購項目從一開始確定立項采購直至采購活動完全結束的完整的運作過程。集中采購機構的《采購程序管理制度》應當包括以下幾方面內容：一是簽訂委托協議，根據批復的政府采購計劃與采購人簽訂政府采購委托協議。二是采購需求審核，根據采購人提供的采購需求進行審核，并以此編制采購文件進行內部審核。三是專家論證程序，依法依規請專家論證審核采購文件。四是通過采購人單位簽字蓋章或專家論證的采購文件后，在政府采購指定的信息媒體上發布采購信息，并到政府采購監管機構備案采購文件。五是抽取政府采購評審專家的，在采購人紀檢監督人員監督下到監管部門評審專家庫中抽取評審專家。六是記錄按照法定程序組織采購活動開展情況。如實記錄評審過程中評審委員會的意見，并進行現場錄音錄像根據評審記錄，如實、完整地整理評審報告并在規定期限內報采購人確認。如公開招標未成功，采購人想轉為非標方式采購的專家審核意見和采購人意見等。七是依法公布中標成交結果并發出中標成交通知書，同時將應備案的相關采購文件報監管部門。八是依法依規認真受理供應商的質疑。九是及時通知采購人與中標供應商依法簽訂政府采購合同。十是依法歸檔保存政府采購文件。特別注意，以上程序是環環相扣，不可逆操作。

監管部門：重點建立采購方式審批管理制度

政府采購方式審批是指達到公開招標數額標準的貨物、服務采購項目,需要采用公開招標以外采購方式的,  以及符合《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部令第74號）第二十七條第一款第一項情形和第二款情形,應當在采購活動開始前,應依法申請變更政府采購方式并獲得政府采購監管部門批準的行為。這是《中華人民共和國政府采購法》第二十七條授予政府采購監管部門的一項行政權利。財政部已經制訂出《中央預算單位變更政府采購方式審批管理辦法》，湖南、河南、安徽等省制訂有專門的變更政府采購方式審批管理辦法，其他地方尚沒有出臺，目前全國尚沒有出臺一個通行全國的政府采購變更采購方式的管理辦法，處于一種散亂狀況。筆者以為，既然是法律授予監管部門的行政權利，應該有一個統一、高效、科學的變更政府采購方式的管理制度，以防止權利的失控。一個頒行全國的變更采購方式管理辦法，將有助于增強各級監管部門工作責任心，減少和防止腐敗行為，提高政府采購工作效率，也有利于政府采購變更采購方式的大數據綜合利用，為創新驅動政府采購事業提供判斷的依據。政府采購監管部門的《變更采購方式管理制度》應該包括以下幾個方面：一方面，是申請人須提供的資料，應包括采購人主管預算單位的變更理由（詳見《政府采購法》相關條款）、政府采購網公布的資料（單一來源方式）、公開招標供應商響應沒有達到法定數和招標過程無質疑的情況說明、3名以上專家對采購文件出具無不合法的意見等。另一方面，是審核程序，一是審核過程，為了提高工作效率，應先由監管機構工作人員提出審核意見分別報分管領導、主要領導審核同意；二是對于申請理由合法、資料齊全的變更采購方式事項應該在規定的時限內辦結，下達《變更采購方式通知書》，由集中采購機構上變更公告；三是對于變更理由不充分、資料不齊全的變更采購方式申請，應在規定的時限內下達《補充變更采購方式資料通知書》，告訴申請人在規定的時間內補齊相關資料重新遞交變更采購方式申請；對于無法定理由的變更采購方式的申請，應作出《不同意變更采購方式通知書》。另外，要制訂變更采購方式的相關格式文本等。